澳洲养老金体系
澳大利亚的养老金体系由三大部分构成：一是雇主必须交纳的SUPERANNUATION,二是个人自愿交纳的部分,三是政府的AGE PENSION.由于工作原因,对第一二部分比较了解,就详细谈谈这两部分吧.
第一部分,被称为”Superannuation Guarantee”,也就是SG.根据澳大利亚Superannuation Industry法案规定,所有雇主都必须为员工提供至少税前工资9％的Superannuation,至少每三个月存入员工的Superannuation帐户中.所有员工（包括FULL TIME,PART TIME等）,如果月收入在450元以上,年龄在18岁至65岁之间,都
可以享有9％的SG.
SG是澳大利亚法律明确规定每个雇主都必须为员工法定缴纳,主要目的是要减轻政府AGE PENSION的压力.雇主还必须至少每季度定期通知员工Superannuation交纳金额、公司名称.其实对于雇主来说,交纳SG还可以享受相应的扣税,也就是为员工交纳的Superannuation是不列入雇主的征税收入中的.下表列出了为不同年龄员工交纳Superannuation的可扣税金额（指雇主可扣税金额）：
员工年龄 扣税最高限额(2004－2005财务年度) 小于35岁 $13934 35岁至49岁$38702 50岁及以上 $95980
税务局可以通过雇主的报税情况查出雇主有没有定期缴纳Superannuation.如果雇主没有按期为员工缴纳SG,雇主必须补交SG,再承担每个员工$20元的罚款,及相应利息.而且雇主不能得到相应的扣税待遇.
每个雇主可以自己选择Superannuation公司,员工会成为相应Superannuation公司的会员,拥有自己的帐户.不同的Superannuation公司管理收费不同,从每周1.2元到2元不等,这项管理费用是从员工的个人帐户中扣除的.很多Superannuation公司还提供死亡或伤残保险,费用一般为一个单位1－2元不等,员工可以选择参加或不参加,这项费用也是由员工承担.不过与其他保险公司的同类保险相比,确实是价格很低,保额很大了.
从2005年7月开始,员工也可以自己选择Superannuation公司.如果员工拥有不同的Superannuation公司帐户,可以将所有Superannuation金额转入一家Superannuation公司,这样可以避免重复交纳管理费用及保费.
Superannuation公司会定期（每季度及半年,一年）通知会员帐户细节,象银行的bank statement类似的清单,相关费用也是每个财务年度结束时统一从会员帐户中扣除.Superannuation是要上15％的contribution 税,这是在每季度结束时或当会员将帐户转到其他Superannuation公司时,从会员帐户中扣除.比起个人收入所得税的最低税率17-30％来说,这是很低的税率.同时Superannuation还提供各种投资组合,员工可以根据自己的情况选择.前几年的投资收入普遍很低,但从去年开始,急剧上升,各个Superannuation公司的投资回报率都达到了10％以上.
澳大利亚较大的Superannuation公司主要有：host plus(餐饮服务行业),ARF,CBUS,AMP,ASGARD,等,南澳最大是Statewide和Super SA(政府组织).
第二部分,个人自愿交纳部分.这是指员工自愿从税前或税后收入中拿出一部分钱来交入Superannuation帐户中,为退休时的收入做的积累.政府为鼓励人们为退休积累,对自愿交纳的Superannuation有相应的减税免税优惠.
如果你是self-employed,也是有自己的生意,自愿交纳的Superannuation可以享受与上面说明的雇主扣税同样的优惠.
如果你是一名员工,可以从税前或税后收入中自愿交纳.税前的Superannuation称为“salary sacrifice”,这部分在交纳时被列入雇主交纳的Superannuation中,因此员工不能享受扣税优惠,但是可以相应减少税前收入,可能将收入降至较低的税率等级中.salary sacrifice对于高收入的人群来说,有很大的减税优势.
从税后收入中交纳的Superannuation,可以享受政府的Co Contribution,也就是政府按照1：1.5的比例补贴Superannuation,最高限额为1500元.如果你自愿交纳$1的Superannuation,政府补贴$1.5元到你的Superannuation帐户中.享受此项补助,需要满足以下条件： ． 从税后收中自愿交纳了Superannuation. ． 在财政年度结束时完成报税. ． 税前年收入在$58000以下.如果税前年收入在$28000以下,可以拿到1500元的最高补助.28000元以上的收入,按照每一元5％的递减率扣减,直到0元. ． 在整个财务年度都是permanent residents的身份. ． 小于71岁. ． 相应财务年度有雇主为你缴纳的9％SG. ． 不是self-employed.
下表列出了相应税前收入的Co Contribution政府补助金额：税前年收入 政府最大补助金额 个人应自愿交纳金额 $28000 1500 1000 $30000 1400 934 $40000 900 600 $45000 650 434 $55000 150 100 $58000 0
以下ATO网站可以自动算出你可以拿到的补助金额：http://www.ato.gov.au/super/scripts/contributionCalcNew.asp
从税后收入中交纳的Superannuation,还可以享受到另一项减税优惠,Spouse Tax Offset.这是指如果你为你的配偶交纳Superannuation,你可以享受到直接的18％减税待遇.例如：你应交税1000元,你为你的配偶交纳了Superannuation$3000元,你可以减税540元,这样你的应交税就减到了460元.享受此项补助,需要满足以下条件：
自愿为配偶交纳了Superannuation ． 纳税 人及其配偶在整个财务年度都是permanent residents的身份. ． 配偶年税前收入在$13800元以下.最高减税为3000元的18％.如果配偶年税前收入在$10800以下,可以拿到最高的减税金额.超过$10800的部分,将以一元对一元的比例扣减相应的配偶Superannuation.
所有个人自愿交纳的Superannuation,都是不收15％的contribution tax的.
澳洲政府的国家退休政策遵循“公平、充足、安全、连续”的准则,政府政策明确规定。
自1909年以来,政府养老金已经在退休收入体系中占绝大部分,将来的政策仍将坚持这一原则. ． 即使在2030年当强制交纳的superannuation已完全成熟的情况下,政府养老金仍将在退休收入中占有显著的地位.
政府立法规定,单身退休人士的最高政府养老金标准至少为男性周收入总额（MTAWE）的25％.目前,65岁以上的澳洲人有75％都在领取某种形式政府养老金补助.领取政府养老金补助,需要满足以下条件：
1．年龄要求：男性为65岁,女性为60至65岁.在1949年1月1日以后出生的女性,退休年龄都为65岁.
2．身份要求：必须在澳大利亚以澳洲居民(Australian Resident)身份居住达连续10年以上.
3. 收入及资产评估：这是最重要的一部分.这种评估总体叫means testing,分为收入评估和资产评估两部分,收入和资产都要经过评估,最后使用带来较低养老金标准的评估结果.先来看看这种体系中对收入和资产的界定：
收入包括：
工作收入,包括公司提供的汽车、免费旅游等福利
商业净收入
出租房收入
财务投资收入：此项收入采取“预计收入”原则,即对现金、存款、金银、五年以上的礼物、短期长期存款、借款、在家族企业中的投资等采取“预计收入”原则评估收入,对单身人士来说,此类年收入中的$36400元按年利率3％计,超出36400元部分按5％计.
在superannuation中获取的养老金收入.
从政府领取的其他福利补助、未成年孩子领取的补助等不计在收入中.
资产包括：（按评估时的当时市场价值计算）
银行现金及存款
债券、股票等投资
房动产（自住房附外）
商业农场
人寿保险
汽车
对家庭成员、家庭企业的借款
个人家庭用品
船、露营车等
收藏
在度假旅馆中的投资
在superannuation中的超过退休年龄的养老金等.
不包括在资产评估中的有：
个人自住房（2公倾以下）
自住房的利息
在superannuation中的不超过退休年龄的养老金等.
对从superannuation中的领取的定期养老金收入,根据不同的superannuation性质,有不同的计入资产方法,大致为某些为100％计入,某些为50％计入,由于太过复杂,此处不详述.
两项评估的目的在于将评估结果与政府centrelink的支付标准和最高限额相比较,最后得出能够领取到的政府养老金补助金额.到2005年1月1日,Centrelink的支付标准和最高限额见下表：评估类别 上限 超出上限扣减养老金比例 最高限额（评估结果超出此数额,不能领取任何养老金）资产（单身有房） 153000元 每超出1000元扣减3元 312000元资产（单身无房） 263500元 每超出1000元扣减3元 422500元资产（已婚有房） 217500元（夫妻合计） 每超出1000元扣减3元 481500元资产（已婚无房） 328000元（夫妻合计） 每超出1000元扣减3元 592000元收入（单身） 每两周收入122元 每超出1元扣减0.40元 每两周1313.25元收入（已婚） 夫妻每两周收入216元 每超出1元扣减0.40元 每两周2195.50元
至2005年1月1日,政府全额养老金补助标准为：
单身退休人士： 每两周为470.70元已婚退休人士： 两人每两周为786.00元
如果符合以上三项条件,并且在收入及资产评估两项都完全在评估上限以下,将能够获取全部养老金补助.如果收入及资产评估中有一项超过评估上限,将按扣减比例计算应得养老金.如果收入及资产评估中有一项超过最高限额,将不能获得任何养老金.
另外,政府还有一项名为奖励养老金计划,即如果你推迟退休年龄,将获得奖励性养老金,以此鼓励人们推迟退休年龄.